Вопросы и регистрация: +7 (800) 301-89-01 (бесплатно по РФ), WhatsApp или portal@rosbo.ru
Поможем найти и выбрать программу обучения!
Узнайте, как получить скидку!

Семинар "Международные стандарты финансовой отчетности. Отложенный налог на прибыль – IAS 12"

12 декабря
2 дня (16 ак. часов)
13 декабря
Цена: 
13800
Скидка: 
8
%
Место проведения: 
г. Новосибирск

Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль.

Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании разных периодов.

Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах.

Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.

Задача 1. Расчет отложенных налогов. Шаги

Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств.

Метод IAS 12 «Налоги на прибыль» – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения.

Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц.

Задача 2. Расчет отложенных налогов по МСФО. Таблица.

Тема 3. Расчет и представление отложенного налогового обязательства и отложенного налогового актива

Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет.

Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала.

Требования к раскрытию информации по налогам и налоговая сверка.

Задача 3. Расчет отложенных налогов МСФО (3 года). Налоговая сверка. Представление информации.

Тема 4. Временные разницы: виды и их реализация

Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии.

Исключаемые из расчетов отложенных налогов разницы МСФО 12. Признание отложенного налогового обязательства и отложенного налогового актива.

Аспекты расчета налогов при консолидации отчетности. МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» и МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».

Задача 4. Консолидация и расчет отложенных налогов.

Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО.

Методика и последовательность шагов.

Практический пример расчета отложенного налогового обязательства и отложенного налогового актива при трансформации финансовой отчетности, составленной по РСБУ.

Задача 5. Трансформация и расчет отложенных налогов.