Налоговые последствия договоров: зона особого контроля при проверках

Бухгалтерские аспекты договорной работы с учетом налоговых последствий сделок, их исполнения, нарушения и расторжения.

ПРОГРАММА семинара:

1. Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок, их исполнения, нарушения и расторжения. Какие документы помогут избежать доначисления налогов и предъявления необоснованных претензий. Риски руководителя и бухгалтера. Учет налоговых рисков и последствий при определении существенных и других условий договора. Анализ типичных примеров необоснованного игнорирования налоговых аспектов договорной работы.

2. Последствия обхода налогового законодательства и незаконной налоговой оптимизации. Обоснованность налоговой выгоды и деловая цель сделки. Налоговые последствия переквалификации сделок. Применение Ст. 45 НК РФ. Комментарии к Ст.54.1 НК РФ. Анализ судебной практики по переквалификации и применению Ст. 54.1. Налоговая реконструкция: как и когда она применяется налоговыми органами. Сделки с физическими лицами и ИП.

3. Налоговые риски при выборе контрагента. Последствия выбора в качестве контрагента неплательщика налогов. Проверка налоговой осмотрительности при выборе контрагента. Какие документы и оговорки в договорах помогут отстоять контрагента.

4. Налоговые риски при установлении договорных цен. Налоговый контроль за контрактными ценами. Принцип рыночности цен в налоговом праве. Контролируемые сделки для целей законодательства о трансфертном ценообразовании и в обычной договорной работе. Краткая характеристика методов определения рыночных цен: чем может воспользоваться налогоплательщик. Когда налоговики могут проверить сделки с взаимозависимыми лицами.

5. Налоговые последствия ошибок, допущенных при оформлении документов, подтверждающих исполнение договоров (актов, накладных и т.п.). Требования к оформлению первичных документов. Что проверяют налоговики. Опасные и неопасные ошибки в оформлении первичных документах (счета-фактуры, товарные накладные, унифицированные документы и т.д.). Как организовать работу с первичными документами. Какие документы имеют право требовать налоговые органы. Как защищать свою позицию учетной политикой.

6. Последствия признания договора недействительным для исчисления налогов. Налоговые последствия расторжения договоров. Налоговые последствия прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного. Налоговые риски прощения (списания) долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.

7. Налоговые последствия согласования, досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров.

8. Изменения Гражданского кодекса и налоговые последствия. Новые виды договоров (рамочный договор, абонентский договор и др.). Оговорки в договорах, связанные с расчетами. Налоговые последствия заключения безвозмездных сделок. Налоговые последствия договорных конструкций, введенных в ГК РФ в связи с реформой договорного права (плата за отказ от договора, опционная премия, возмещение потерь, законные проценты по Ст.317.1 ГК РФ и др.).

9. Налоговые последствия заключения отдельных видов договоров:

- Договоры купли-продажи (переход права собственности, возврат товаров, скидки, условия и доставка товаров).

- Договоры аренды (существенные условия, арендная плата, новые подходы налоговиков к налогообложению неотделимых улучшений, ремонт текущий и капитальный, порядок передачи объектов аренды). Риски предварительного договора аренды. Обеспечительный платеж. Особенности лизинговых договоров.

- Договоры подряда и возмездного оказания услуг. Работы и услуги как объект гражданского права: новое толкование ГК РФ и НДС. Типичные ошибки при заключении договоров на оказание услуг и оформление результатов в целях налогообложения прибыли.

- Договоры займа и кредита. Как правильно сформулировать условие о процентах и их изменении.

- Договоров поручения, комиссии и агентирования. Какие первичные документы подтверждают легальность посреднических сделок. Посреднические сделки как элемент налоговой схемотехники глазами налоговиков.

10. Обзор судебной практики по спорам, связанным с налоговыми последствиями договоров.