1. Принципиальные вопросы заполнения:
- Заполнение раздела 1 по различным налоговым ставкам: контрольное значение, типичные ошибки, сложные случаи.
- Что значит требование не отражать необлагаемые выплаты в Расчете?
- Строки 020, 130, 040: как верно понять термины «Сумма начисленного дохода», «Сумма фактически полученного дохода», «Сумма исчисленного налога»? Когда доход считается полученным для целей НДФЛ на самом деле? Типичные заблуждения бухгалтеров: разберем на примерах.
- Строка 030: как верно понять термин «вычет» для заполнения строки?
- Строка 050: порядок заполнения строки «Сумма фиксированного авансового платежа».
- Строки 070, 140: порядок заполнения, если налог на отчетную дату еще не удержан, но удерживается позднее. Будет ли этот показатель за год сопоставляться с данными о доходах отдельных физических лиц?
- Строка 080: что понимается под суммой налога, не удержанного налоговым агентом?
- Строка 090: порядок заполнения при перерасчетах и возвратах денег налогоплательщикам.
- Строка 100: как верно определить дату получения дохода по отдельным доходам для 6-НДФЛ (и так же – для 2-НДФЛ).
- Строка 110: что считать датой удержания налога? Порядок заполнения при невозможности удержать налог. Важность верного заполнения платежки в части месяца, за который перечисляется налог.
- Строка 120: смысл термина «срок перечисления налога», отличие от даты перечисления, контрольное значение. Порядок заполнения в соответствии с НК РФ.
- Принцип отражения «переходящих выплат».
- Другие важные правила.
2. Исправление ошибок, допущенных в Расчетах за предыдущие отчетные периоды и за год.
3. Формальности: подача нулевых расчетов; представление расчетов по обособленным подразделениям; в какую инспекцию нужно будет представлять расчеты 6-НДФЛ; представление 6-НДФЛ при смене местонахождения организации или подразделения в течение отчетного (налогового) периода.
4. Способы сдачи и сроки представления расчетов по НДФЛ.
5. Ответственность налоговых агентов за нарушение сроков сдачи и правил заполнения 6-НДФЛ, штрафы и приостановление операций по счетам.
|