Мастер-класс "Заполнение новых отчетных форм по зарплатным налогам. Новые виды контроля зарплатных налогов"

БЛОК 1: Страховые взносы: единый расчёт по страховым взносам.

Персонифицированный учет: заполняем 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1

Глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов. Обязанности организаций как плательщиков взносов. Новая отчетность по страховым взносам. Рекомендации по формированию показателей новых форм отчетности (Расчет по страховым взносам, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ). Правила формирования отчетности с 2017 г. Взаимоувязка показателей отчета в части пенсионного страхования. Вопросы возврата излишне уплаченных и взысканных взносов по периодам до 2017 г. Планируемая новая форма Расчета за 2017 г.

Практикум: Единый расчёт по страховым взносам (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@)

- Порядок представления отчетности в зависимости от численности застрахованных лиц и структуры организации (наличия обособленных подразделений).

- Особенности составления Расчета по страховым взносам. Представление отчетности по месту нахождения обособленных подразделений. Информирование ИФНС об обособленных подразделениях, которые выплачивают доходы физлицам (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, Приказ ФНС России от 10.10.2017 №ММВ-7-14/4@). Контрольные соотношения внутри расчета.

- Персонифицированные сведения в Разделе 3 Расчета (важность верификации персональных данных физических лиц, компенсация отсутствия данных о стаже новыми дополнительными формами отчетности в ПФР, показатели группы «Признак застрахованного лица в системе» - правила заполнения).

- В каких случаях Расчет не примут по формальным признакам.

- Новые необычные правила проверки Расчета: действия налоговой инспекции совместно с органами ПФР и ФСС. Взаимодействие налоговых органов с инспекциями труда по результатам контроля. Новые подходы налоговых органов к контролю доходов физических лиц и их налогообложения с использованием данных Расчета.

- Контрольные соотношения 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам. Пример заполнения Расчета по страховым взносам. Порядок исправления ошибок.

- Ответственность за непредоставление (несвоевременное предоставление) отчетности. Введение уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. Новое в применении штрафных санкций.

Практикум: Новинки персонифицированного учета-2017: заполняем 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1

- Новая форма Расчёта 4-ФСС РФ (Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 N 275).

- Новые сроки представления в ПФР отчёта по форме СЗВ-М и сведений персонифицированной отчётности. Особенности формирования показателей. Сложные вопросы заполнения. Исправления и их последствия.

- Практика заполнения СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ.

- ОДВ-1 – вид сопровождающей отчетности.

- Передача сведений о страховых взносах работникам организации.

- Камеральная проверка Расчёта по страховым взносам. Расходы на выплату социальных пособий и других расходов за счёт средств ФСС РФ.

БЛОК 2: НДФЛ: последние изменения. ЗаполНение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

I. НДФЛ: последние изменения. Новые «коды» доходов и вычетов: как они влияют на исчисление и уплату налога. Предложения ФНС России о введении новых кодов. Социальный вычет в части расходов на независимую оценку квалификации. Обязанности налоговых агентов по перерасчету налога за прошлые годы.

II. Отчетность по НДФЛ. Особенности формирования показателей отчетности по НДФЛ, увязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Логика отчета 6-НДФЛ и взаимосвязь с контрольными соотношениями показателей формы и ответственностью налогового агента за неполную и несвоевременную уплату налога. Варианты заполнения отчетности, когда отчетная дата приходится на выходной день. Особенности отражения переходящих (с квартала на квартал, с года на год) сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных. Отражение в отчетности перерасчетов по заработной плате и НДФЛ. Исчисление налоговой базы по доходам в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды.

III. Применение налоговыми агентами налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных.

IV. Проблема недостоверности персональных данных физических лиц. Новые штрафные санкции и работа по актуализации персональных данных перед сдачей отчетности за 2017 г. (ИНН, адрес, паспортные данные и т.д.).

V. Новые особенности заполнения 2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов.

Практикум: Форма 6-НДФЛ: пример и особенности заполнения (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@)

1. Принципиальные вопросы заполнения:

- Заполнение раздела 1 по различным налоговым ставкам: контрольное значение, типичные ошибки, сложные случаи.

- Что значит требование не отражать необлагаемые выплаты в Расчете?

- Строки 020, 130, 040: как верно понять термины «Сумма начисленного дохода», «Сумма фактически полученного дохода», «Сумма исчисленного налога»? Когда доход считается полученным для целей НДФЛ на самом деле? Типичные заблуждения бухгалтеров: разберем на примерах.

- Строка 030: как верно понять термин «вычет» для заполнения строки?

- Строка 050: порядок заполнения строки «Сумма фиксированного авансового платежа».

- Строки 070, 140: порядок заполнения, если налог на отчетную дату еще не удержан, но удерживается позднее. Будет ли этот показатель за год сопоставляться с данными о доходах отдельных физических лиц?

- Строка 080: что понимается под суммой налога, не удержанного налоговым агентом?

- Строка 090: порядок заполнения при перерасчетах и возвратах денег налогоплательщикам.

- Строка 100: как верно определить дату получения дохода по отдельным доходам для 6-НДФЛ (и так же – для 2-НДФЛ).

- Строка 110: что считать датой удержания налога? Порядок заполнения при невозможности удержать налог. Важность верного заполнения платежки в части месяца, за который перечисляется налог.

- Строка 120: смысл термина «срок перечисления налога», отличие от даты перечисления, контрольное значение. Порядок заполнения в соответствии с НК РФ.

- Принцип отражения «переходящих выплат».

- Другие важные правила.

2. Исправление ошибок, допущенных в Расчетах за предыдущие отчетные периоды и за год.

3. Формальности: подача нулевых расчетов; представление расчетов по обособленным подразделениям; в какую инспекцию нужно будет представлять расчеты 6-НДФЛ; представление 6-НДФЛ при смене местонахождения организации или подразделения в течение отчетного (налогового) периода.

4. Способы сдачи и сроки представления расчетов по НДФЛ.

5. Ответственность налоговых агентов за нарушение сроков сдачи и правил заполнения 6-НДФЛ, штрафы и приостановление операций по счетам.

Практикум: 2-НДФЛ и Приложение № 2 к Декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485): соотнесение показателей и типичные ошибки

- Соотнесение показателей 2-НДФЛ и Приложения № 2 к Декларации по налогу на прибыль с показателями 6-НДФЛ.

- Типичные ошибки при заполнении и представлении 2-НФДЛ и Приложения № 2 к Декларации по налогу на прибыль.

Лектор – Посаженникова Татьяна Борисовна, директор аудиторской фирмы ООО «Бизнес-Аудит», имеет аттестат аудитора, диплом АССА по МСФО (ДипИФР-Рус).

Занятия проводятся по адресу:

г. Новосибирск, Правый берег (по линии метро).

Стоимость обучения для одного человека: 2 500 руб.

НДС не облагается.