Налоговый контроль и налоговые проверки в 2021 г.: тренды и актуальная практика

ПРОГРАММА

1. Обзор трендов налогового администрирования и налогового контроля в 2021 г.:
- Цифровизация налогового администрирования: онлайн-кассы, искусственный интеллект, Big Data, АСК НДС 2, СУР Риски.
- Прослеживаемость движения товаров: подходы Минпромторга и ФНС.
- Централизация представления бухгалтерской отчетности. Вопросы формирования единого ресурса бухгалтерской отчетности и доступа к нему.
- Развитие мультиканальности взаимодействия: МФЦ, СМС, личный кабинет, портал госуслуг, обязательность электронного взаимодействия.
- Новые виды и источники информации в налоговом администрировании.

2. ключевые изменения в организации и осуществлении налогового контроля:
- Изменения в налоговом контроле в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
- О новых ограничениях в международном налоговом планировании в связи с принятием конвенции по борьбе с размыванием налоговой базы и автоматическом обмене налоговой информацией.
- Тенденции развития риск-ориентированного подхода в налоговом контроле. Цели и инструменты побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств.
- Деятельность налоговых органов по стимулированию отказа от налоговых схем и добровольному уточнению налоговых обязательств.
- Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков в условиях расширения общедоступной информации. Налоговый калькулятор. Наиболее важные индикаторы налоговых рисков для налоговых органов.
- Тенденции досудебного урегулирования налоговых споров. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

3. Камеральные налоговые проверки:
- Вопросы применения контрольных соотношений бухгалтерской и налоговой отчетности при представлении налоговой отчетности.
- Проведение камеральных проверок деклараций по НДС. Причины расхождений в АСК НДС-2. Подтверждение ставки 0%. Проверка деклараций НДС к возмещению и налоговым льготам.
- Порядок взаимодействия с налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок. Отработка расхождений, представлений информации и документов.
- Вопросы представления уточненных налоговых деклараций.

4. Выездные налоговые проверки:
- Современные тенденции в планировании выездных налоговых проверок. Правила предпроверочного анализа: что и когда может затребовать налоговый орган у налогоплательщика, его контрагентов и иных лиц.
- Осмотр, выемка документов и предметов и экспертиза в налоговом контроле.
- Порядок участия правоохранительных органов в налоговом контроле.
- Способы сбора доказательственной базы нарушений налогового законодательства в ходе проведения выездных налоговых проверок.
- Практика установления умысла в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов.

5. Типовые нарушения налогового законодательства, выявляемые в ходе налоговых проверок:
- Технические и методологические нарушения налогового законодательства.
- Признаки и последствия установления налоговыми органами схемы дробления бизнеса.
- Новые тенденции в доказывании фактов получения необоснованной налоговой выгоды и о возможности применения правил налоговой реконструкции в соответствии со Ст. 54.1 НК РФ. Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.
- О деятельности налоговых органов по противодействию функционированию «фиктивных» организаций.
- Уклонение от мероприятий налогового контроля и исполнения налоговых обязательств (реорганизация, миграция, фиктивное и преднамеренное банкротство); негативные последствия в условиях ужесточения законодательства о государственной регистрации и привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должностных лиц и взыскания с них убытков.

6. Обзор судебных решений и разъяснений по вопросам налогового контроля:
- Обзоры судебной практики по налоговым спорам (методология налогообложения, контрольная работа, вопросы привлечения к ответственности, необоснованная выгода, дробление бизнеса и др.).
- Переквалификация деятельности физических лиц в предпринимательскую в целях налогообложения (Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).