Изменения в учёта основных средств, нематериальных активов и запасов, обязательные к применению с 1 января 2018 года

Программа:

1. Основные средства (ОС):  различия в определении и классификации (ПБУ 6/01, проект нового РСБУ «Учет основных средств», гл. 25 НК РФ) 

2. Поступление в организацию ОС по различным основаниям . Формирование и оценка первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году 
- Классификация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета. Проблемы выделения единиц учета в налоговом учете и инвентарных объектов в бухгалтерском учете. Объекты ОС непроизводственной сферы. Объекты ОС, предназначенные для продажи 
-  Формирование первоначальной стоимости ОС: выявленных при инвентаризации; при приобретении за плату, при поступлении в счет вклада в уставный капитал, по договору мены, с учетом курсовых разниц 
- Укрупнение и разукрупнение объектов ОС: особенности в бухгалтерском и налоговом учете 
- Отражение затрат, информация по которым поступает после принятия ОС к учету. Отражение в учете фактически эксплуатируемых ОС, по которым не получены регистрационные или разрешительные документы 
- ОС, требующие монтажа: особенности учета, налоговые риски 
- Особенности учета безвозмездно поступивших объектов ОС: от взаимозависимых лиц, от сторонних лиц, в порядке государственной помощи 
- Нововведения в учете объектов ОС: понятие компонента и сложного объекта учета ОС; включение в стоимость ОС обязательств по их ликвидации и рекультивации земель 
- Приобретение ОС на условиях отсрочки платежа, учет процентных расходов при покупке ОС за счет заемных средств

3. Амортизация ОС в 2016-2017 году 
- Определение срока полезного использования ОС в бухгалтерском и налоговом учете 
- Выбор способа амортизации 
- Особенности амортизации ОС, бывших в употреблении 
- Амортизационная премия в налоговом учете 
- Неамортизируемые объекты ОС: сопоставление бухгалтерских и налоговых требований

4. Восстановление ОС:  отражение в бухгалтерском и налоговом учете 
- Различия между ремонтом и иными способами восстановления ОС (реконструкция, модернизация). Достройка (дооборудование) ОС 
- Документальное оформление операций по восстановлению ОС 
- Порядок начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете после завершения реконструкции/модернизации ОС. Налоговые риски и нарушения

5. Контроль сохранности ОС . Выбытие ОС по различным основаниям 
- Инвентаризация ОС: требования к проведению, отражение итогов в бухгалтерском учете, налоговые последствия (НДС, налог на прибыль, НДФЛ). Материальная ответственность работников организации за нарушения сохранности ОС, и возможности взыскания нанесенного ущерба 
- Списание ОС по причине невозможности дальнейшего использования. Налоговые риски. Оформление процессов «длительного выбытия» ОС 
- Оценка материалов, полученных при ремонте (разборке, ликвидации) ОС: новое в НК РФ, требования РСБУ «Учет запасов» 
- Учет продажи ОС. Безвозмездная передача ОС 
- Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал 
- Частичная ликвидация ОС, кража (хищение) ОС, утрата ОС в связи с чрезвычайными ситуациями: отражение в учете

6. Отдельные виды операций с ОС в бухгалтерском и налоговом учете 
- Особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций с недвижимостью 
- Аренда ОС: типичные ошибки учета и налоговые риски, капвложения в арендованные объекты в бухгалтерском и налоговом учете 
- Лизинг ОС (для лизингополучателя): отражение в бухгалтерском учете по действующим нормам и в проектируемом РСБУ «Учет аренды», налоговые риски, проблемные вопросы (задержка поставки лизингового имущества, досрочный выкуп и пр.)

7. Раскрытие информации об ОС в отчетности

8 Изменения в учете основных средств С 2018 г:  формирование первоначальной стоимости, амортизация, обесценение, ремонт и реконструкция, списание с учета.

9. Ответы на вопросы, практические рекомендации 

Лектор

Ефремова Анна Алексеевна

Генеральный директор Аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ» Ефремова Анна Алексеевна является одним из известных методологов российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике, преподаватель семинаров в ведущих учебных центрах: МЦФЭР (Международный центр финансово-экономического развития), ИРСОТ (Институт развития современных образовательных технологий), Бизнес-семинары, МШЭ (Московская школа экономики), Институт современного бизнеса, МИРБИС, ИЭАУ (Институт экономики и антикризисного управления) и региональных учебных центрах Института профессиональных бухгалтеров России.

Ефремова А.А. является членом экспертного совета по разработке новых положений по бухгалтерскому учету Национального совета по финансовой отчетности (Фонд НСФО), членом методологического совета ОАО «НК «Роснефть», консультантом АУВЕР (Ассоциации участников вексельного рынка) и Палаты налоговых консультантов России.