Командировочные и представительские расходы. Компенсация работникам и учет затрат

Многие вопросы признания расходов на командировки и представительские мероприятия не урегулированы НК РФ, поэтому налоговые инспекторы не упускают возможности отказать в их признании, оспорить же это можно только в суде.

Например, контролеры сверяют в документах даты, суммы затрат и их назначение, проверяют не подписаны ли договоры директором, находящимся в командировке, сопоставляют размер представительских затрат с полученной экономической выгодой и так далее. Разбираться во всех нюансах учета и оформления командировочных и представительских затрат мы будем на Встрече с экспертом.

В частности, рассмотрим:
- могут ли исполнители по ГПД ездить в служебные командировки;
- как правильно учесть выходные и праздники, приходящиеся на период командировки;
- как произвести оплату, если командированный работник заболел;
- есть ли шанс отстоять расходы по электронным посадочным талонам;
- можно ли обойтись без выдачи аванса командированным работникам;
- что такое представительские затраты, как нормируются расходы на них в налоговом учете и как «обойти» норматив;
- как «безопасно» оформить представительское мероприятие, чтобы избежать конфликта с налоговым органом (последствия неверного документооборота для работника и фирмы).
Кроме того, обязательно будут рассмотрены свежие разъяснения контролирующих органов по рассматриваемым вопросам.

Основная польза от участия во Встрече с экспертом:
- отсутствие ошибок по учету командировочных и представительских расходов;
- минимизация рисков претензий и доначислений со стороны контролирующих органов вследствие неверно оформленных документов;
- возможность получить ответы на все вопросы учета по учету командировочных и представительских мероприятий.

Программа:

Часть первая.
Командировки
1. Что такое командировка? Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы: почему будет ошибкой считать их командировками? Могут ли исполнители по гражданско-правовым договорам ездить в командировки?

2. Ограничена ли продолжительность командировки? Где грань между командировкой и переводом на работу в другую местность? Как верно определить продолжительность командировки (даты ее начала и окончания)? Как правильно учесть выходные и праздники, приходящиеся на период командировки? Как заполнить табель учета рабочего времени за период поездки?

3. Оплата за время командировки. Расчет среднего заработка: как его оптимизировать? Можно ли сохранять за период поездки фактический заработок и отказаться от исчисления среднего? Как оплачивать выходные дни в период командирования? Как оплатить время командировки совместителю? Как произвести оплату, если командированный работник заболел?

4. Как верно и оптимально документально оформить командировку с учетом последних изменений Положения №749?

5. Новый порядок работы с подотчетными суммами на командировки: можно ли обойтись без выдачи аванса, как оформить его выдачу, когда должен быть представлен авансовый отчет, в какие сроки с работником следует произвести окончательный расчет по расходам на поездку? Каковы особенности учета при перечислении аванса на карту или при выдаче корпоративной карты работнику? Новые особенности работы с подотчетными суммами, если расходы оплачиваются корпоративными картами.

Часть вторая.
6. Компенсируем командировочные расходы.

6.1. Новые требования к документации по командировкам: счета из отелей, ресторанов, за такси, страховые полисы, документы по оплате парковок, ГСМ в связи с новыми требованиями законодательства о применении ККТ. На что обращать особое внимание при обработке авансовых отчетов.

6.2. Устанавливаем размеры компенсаций локальным актом. Какие расходы не удастся обосновать? Требуем от работника верного документального подтверждения расходов. Нужно ли переводить документы с иностранного языка на русский? Что делать бухгалтеру при отсутствии документального подтверждения расходов (списание расходов, НДФЛ, страховые взносы).

6.3. Как верно оценить затраты в валюте для целей налога на прибыль, НДФЛ, уплаты страховых взносов?

6.4. Расходы на проезд: электронные посадочные талоны – есть ли у них шанс? Как оформляются и списываются расходы на проезд на такси; особенности вычета НДС со стоимости документов на проезд; возможно ли списание дополнительных затрат при обмене билетов; что делать если даты в билетах не совпадают с датами в приказе на командировку; как учесть расходы на проезд в командировку на личном транспорте и аренду авто на месте?

6.5. Расходы на проживание и бронирование номеров: как должен выглядеть счет из отеля в России и за рубежом; какие сопутствующие расходы можно оставить в счете; что делать с расходами на питание, входящими в стоимость номера; что делать если счет из гостиницы выписан на двухместный номер, а проживал один работник; как верно оформить и списать затраты на проживание в частном секторе?

6.6. Суточные: новый подход к выплате и новые сложности для бухгалтерии. Выплачивать ли компенсации за однодневные и пригородные командировки; как оптимизировать суточные для целей налогообложения и расчетов с работниками?

6.7. Дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд).

Часть третья.
Представительские расходы

1. Что такое представительские мероприятия? Типичные ошибки при неверном толковании норм НК РФ.

2. Как нормируются расходы в налоговом учете и как «обойти» норматив? Особенности вычета НДС с сумм представительских расходов.

3. Как «безопасно» оформить представительское мероприятие, чтоб избежать конфликта с налоговым органом? Последствия неверного документооборота для работника и фирмы.

4. Закрытый перечень представительских расходов: что нельзя в него включить? Как учесть затраты на аренду места проведения встречи, сувениры, проезд представителей контрагента к месту встречи?

Ответы на вопросы

Стоимость индивидуального подключения для клиентов ГК «Локсит» (при наличии действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс) - 4 550 рублей с НДС.
Стоимость индивидуального подключения для несопровождаемых клиентов - 5 250 рублей с НДС.

В стоимость входит авторский методический материал. Запись вебинара будет доступна в течение 2-х недель.