Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете: практические вопросы и требования к отчетности

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Проблемные вопросы налогообложения прибыли организаций:

- Порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Сопоставление доходов и расходов. Расходы будущих периодов. Отличия при их отражении в налоговом и бухгалтерском учете. Прямые и косвенные расходы. Порядок формирования себестоимости готовой продукции, работ, услуг и незавершенного производства с учетом последних разъяснений Министерства финансов и арбитражной практики.

- Правила документального подтверждения расходов (командировочные расходы; электронные документы; документы на иностранном языке; расходы на содержание и эксплуатацию служебного и личного транспорта, используемого в служебных целях; расходы на услуги сотовой связи; междугородние и международные переговоры и расходы на пользование Интернетом; лимит расходов на связь; расходы на нормальные условия труда: на санитарно-бытовое обслуживание работников, питание, организацию мест для приема пищи). Письма Минфина, арбитражная практика).

- Сложные вопросы начисления амортизации, применения амортизационной премии, определения срока полезного использования основных средств. Изменения в правилах применения инвестиционного вычета, расходов на неотделимые улучшения арендного имущества (Федеральные законы № 210-ФЗ от 26.07.2019 и № 325 от 29.09.2019).

- Правила признания расходов на оплату труда (заработная плата, стимулирующие и компенсационные выплаты, правила подтверждения расходов на отпуск работников и их семей в Российской Федерации, нормируемые расходы и не учитываемые для налогообложения).

- Изменения в перечне нормируемых расходов, а также вопросы учета процентов по займам и кредитам , прочих и внереализационных расходов.

- Правила признания убытков для целей налогообложения (учет убытков прошлых налоговых периодов, нормирование убытков, учет убытка при выходе из организации или при ее ликвидации).

2. Формирование и представление отчетности по налогу на прибыль в 2020 г.:

- Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль в соответствии с Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

- Важные изменения в контрольных соотношениях при представлении налоговых деклараций (Письмо ФНС России от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@).