Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2022 года

Программа:

1. Общие вопросы.

- Введение с 2023 года нового способа уплаты налогов посредством единого налогового платежа:

- изменение механизма взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов по вопросам уплаты налогов;

- изменение механизма исполнения обязанности налогового агента;

- изменение механизма взыскания налогов и принятия обеспечительных мер;

- введение уведомлений о суммах начисленных налогов: порядок и сроки представления таковых;

- сложности в применении налоговых вычетов в виде сумм уплаченных налогов (НДФЛ, УСН);

- изменение порядка и сроков представления налоговой отчётности;

- целесообразность проведения налогоплательщиком сверки с налоговым органом по итогам года.

- Практика проведения налоговыми органами самостоятельных зачётов переплат в счёт недоимок: проблемы уплаты авансовых платежей.

- Зачёт и возврат налогов при расторжении договора или при переквалификации сделок со стороны налогового органа.

- Истребование документов налоговыми органами: признание таковых необоснованными (судебная практика); проведение иных мероприятий налогового контроля.

- Практика статьи 54.1 НК РФ: раскрытие реальных поставщиков как основание для учёта «входящих» операций; наличие потерь бюджета как основание для привлечения к ответственности налогоплательщика.

2. НДС.

- Отдельные вопросы признания объекта обложения НДС: недостача, бездоговорное потребление, неосновательное обогащение, неденежные займы.

- Безвозмездные сделки – объект обложения НДС.

- Формирование налоговой базы при использовании нетрадиционных условий сделок: эскроу-счета, особые условия перехода права собственности, скидки (бонусы), привязка первичных документов к данным различных ЕГАИС.

- Изменение налоговой базы по НДС вследствие изменения предмета или условий договора (например, новация).

- Отдельные вопросы надлежащего применения надлежащих ставок НДС. Условия договора как основание для применения ставки 0% при экспорте.

- Применение налоговых вычетов: документальное обоснование,

- Проблемы исчисления суммы НДС, подлежащей восстановлению исходя из остаточной стоимости, из-за ошибок в её определении. Порядок восстановления покупателем «входящего» НДС с уплаченных авансов: определение момента отгрузки продавцом и принятия к учёту покупателем (взаимосвязь с ФСБУ 27/2021).

3. Налог на прибыль.

- Признание отдельных видов доходов: просроченная кредиторская задолженность, прощение долга, безвозмездное пользование.

- Документальное оформление расходов: электронные документы, чеки ККТ, экономическая обоснованность расходов.

- Признание отдельных видов расходов:

- материальные расходы, в том числе списание производственного инструмента, обоснование естественной убыли;

- расходы по оплате труда: страхование работников, добровольное страхование работников, компенсационные выплаты;

- списание стоимости основных средств, расходов по улучшению арендованного имущества, расходы по ремонту основных средств;

- прочие расходы: лизинговые платежи, просроченная дебиторская задолженность, списание неликвидных ТМЦ, расходы на приобретение опциона.

4. Зарплатные налоги.

- Практика применения пониженных тарифов: СМП, ИТ-организации.

- Формирование базы по страховым взносам: оплата проезда на работу, оплата проживания, оплата обучения работников и их детей.

- Переквалификация отношений с физическими лицами в трудовые договоры (в частности, ученического договора).

- Освобождение от обложения компенсационных выплат и доказывание их характера.

- Представление уточнённых расчётов при увольнении работников и их восстановлении на работе (страховые выплаты и НДФЛ).

- Изменение с 2023 года даты признания в качестве дохода заработной платы.

5. Имущественные налоги.

- Обновлённый на 2022 год перечень «дорогих» автомобилей.

- Последние разъяснения Минфина России по налогу на имущество: соотношение балансовой и остаточной стоимости, квалификация активов в качестве недвижимости и (или) основных средств.

- Обновлённый в Санкт-Петербурге перечень объектов, в отношении которых налог на имущество уплачивается исходя из кадастровой стоимости.

- Неоднозначная судебная практика применения ставки налога для земель ИЖС при намерении использования в предпринимательской деятельности.

Стоимость индивидуального подключения для клиентов ГК «Локсит» (при наличии действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс) - 4 550 рублей с НДС.
Стоимость индивидуального подключения для несопровождаемых клиентов - 5 250 рублей с НДС.

В стоимость входит авторский методический материал. Доступ к видеозаписи семинара на 30 календарных дней с 18.04.2022 г.