|
- Признание отдельных видов бухгалтерско-налоговых доходов с применением ПБУ 9/99, МСФО 15 и НК РФ. Понятия и особенности классификации, экономические выгоды. Соответствие доходов в бухгалтерском учете и налоговых расчетах, несовпадение в оценке, их состава и момента признания. Реализация товаров и недвижимости. Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам. Реализация услуг. Внереализационные доходы. Доходы, не облагаемые налогом. Штрафы, пени, неустойки, кредиторка, дооценка активов и иные поступления.
- Признание расходов: общий порядок, последние изменения в законодательстве по ПБУ 10/99 и НК РФ. Модели и принципы. Критерии признания. Различия в порядке признания, нормировании и обусловленные положениями учетной политики.
- Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли. Себестоимость в бухгалтерском учете и расходы в налоговом учете. Выбытие экономических выгод. Расходы текущего и будущих периодов. Деление расходов на прямые, косвенные, внереализационные и чрезвычайные. Учет расходов при отсутствии доходов. Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (Ст. 252 НК РФ).
- Признание расходов по сделкам с контрагентами с учетом норм Ст. 54.1 НК РФ. Подтверждение деловой цели сделок. Исполнение сделки заявленным контрагентом. Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции.
- Особенности признания отдельных видов расходов. Расходы, распределяемые между собственниками; расходы текущего или будущих периодов. Амортизация, амортизационная премия. Расходы неамортизируемого имущества. Новое в командировках и расходах: бездокументарные расходы, командировки без конкретного результата и пр. Рекламные и представительские расходы. Расходы на содержание служебных автомобилей: документальное подтверждение, путевые листы, нормы ГСМ. Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях. Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества: документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр. Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учета. Расходы на подготовку и переподготовку кадров: оплата обучения сотрудников и лиц, не являющихся работниками организации. Расходы на питание, проезд, отдых и лечение работников. Проценты по займам и кредитам. Курсовые разницы.
- Особенности учета доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и Ст. 54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.
- Оценочные обязательства и резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи формирования. Соответствие правил создания бухгалтерских и налоговых резервов, различия в порядке создания. Резерв по сомнительным долгам. Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений. Резерв на ремонт основных средств.
- Учет убытков в бухгалтерском и налоговом учете. Безнадежные долги: основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов. Уступка права требования. Реализация амортизируемого имущества. Убытки прошлых лет.
- Выбор приоритетов: параллельная организация двух видов учета или налоговый учет на основе бухгалтерского.
- Обязательные элементы учетной политики для учета доходов, расходов, резервов и убытков.
|
4.3
