НДС и налог на прибыль в 2020 г.: изменения, разъяснения, судебная практика, контроль

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

Блок 1 . Важнейшие изменения в налогообложении и налоговом администрировании:

1. Основные направления налоговой политики на 2020 и последующие годы:

- Реализация ФНС России концепции очищения бизнес-среды, интернет сервис «Прозрачный бизнес» и новые способы и критерии проверки контрагентов.

- Изменения в налоговом контроле и критерии оценки налоговых рисков, реинжиниринг бизнес-процессов администрирования крупнейших налогоплательщиков.

- Деятельность стран ОЭСР по противодействию размывания налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.

- Налогообложение международных холдинговых компаний и российские оффшоры в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 294-ФЗ.

2. Обзор важнейших изменений в налогообложении:

- Вопросы применения ставки НДС 20%.

- Об изменениях в документальном подтверждении ставки 0% по НДС при экспорте товаров.

- Сокращение срока камеральной проверки и ускоренный порядок возмещения НДС;

- НДС при применении ЕСХН (уведомление об освобождении в соответствии с Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н).

- Новый порядок применения пониженных ставок по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2018 №424-ФЗ).

БЛОК 2 . Правила оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, а также формирования и представления налоговой отчетности в 2020 г.:

1. Основные изменения в формах отчетности и порядке ее представления:

- Контрольные соотношения налоговой и бухгалтерской отчетности. Представление пояснений и документов по запросам налоговых органов.

- Новые коды ошибок при выявлении противоречий, несоответствий при перекрестных проверках деклараций по НДС (Письмо ФНС России от 03.12.2018 №ЕД-4-15/23367@).

2. Основные изменения в ведении учета по НДС в связи с переходом на ставку 20% (изменения в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, журналах полученных и выставленных сетов-фактур с учетом Постановления Правительства РФ от 19.01.2019 №15, изменения в форматах документов с учетом Приказа ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/820@).

3. Изменения в форме декларации по НДС и правилах ее заполнения (Приказ ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@). Отдельные вопросы заполнения налоговой декларации НДС налоговыми агентами (письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7474@). Порядок заполнения раздела 7 Декларации по НДС (письмо от 09.04.2018 №СД-4-3/6748@).

4. Сложные вопросы заполнения декларации по налогу на прибыль (инвестиционный вычет, обособленные подразделения, дивиденды, выплаты иностранцам).

БЛОК 3 . Вопросы исчисления и уплаты НДС:

- Спорные вопросы определения объектов налогообложения и налоговой базы, применения налоговых вычетов, восстановления НДС и ведения раздельного учета.

- Налогообложение операций по передаче имущественных прав, возврате товаров, расторжении договоров, получении субсидий из бюджетов (в том числе с учетом письма ФНС России от 18.01.2019 №СД-4-3/689@), банкротстве организаций.

- Вопросы применения освобождения от НДС отдельных операций.

- Изменения в применении ставок 0 и 10% (постановление Правительства РФ от 30.01.2019 №58, постановление Правительства РФ от 06.12.2018 №1487).

- Основные ошибки в исчислении и уплате НДС.

БЛОК 4 . Вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций:

- Требования к документальному подтверждению расходов, существенные дефекты первичных документов, способы их исправления и отражение в отчетности.

- Признание доходов по отдельным операциям (штрафы, проценты, безвозмездное получение имущества, списание кредиторской задолженности и др.).

- Налоговый учет отдельных видов расходов (амортизация, амортизационная премия и инвестиционный вычет, нормируемые расходы, выплаты иностранным лицам, учет процентов по займам и кредитам, материальные расходы и расходы на оплату труда, оплата расходов на отдых работников и их семей в России). Вопросы применения пониженных ставок, признания и переноса убытков и др.

- Характерные ошибки в исчислении налога на прибыль и способы их исправления.

БЛОК 5 . Обзор судебных решений и разъяснений по вопросам налогообложения и налогового администрирования:

- Обзоры судебной практики по налоговым спорам (методология налогообложения, контрольная работа, вопросы привлечения к ответственности, необоснованная налоговая выгода и др.) (письмо ФНС России от 16.04.2019 № СА-4-7/7164).

- Неправомерная блокировка счетов (определение Верховного суда РФ 27.03.2019 №304-КГ-18-20452).

- Утрата права на применение УСН и исчисление НДС (определение Верховного Суда РФ от 16.04.2019 №302-КГ18-22744).

- Обзор судебных споров по вопросам государственной регистрации и инициирования процедур банкротства. Вопросы переквалификации активных операций в пассивные доходы по налогу на прибыль (Определение ВС от 07.09.2018 № 309-КН18-6366).

- О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса (Письмо ФНС России от 29.12.2018 №ЕД-4-2/25984). Вопросы доказывания налоговыми органами схем «дробления бизнеса».

- Обзоры судебной практики по вопросам применения Ст. 54.1 Налогового кодекса.